中国輸入ビジネスで利益を正確に計算するには、関税と消費税の知識が不可欠です。「思ったより関税が高くて赤字になった」という失敗は、初心者に非常に多いケースです。
この記事では、中国輸入にかかる税金の仕組みと計算方法を、具体的な数字を使ってわかりやすく解説します。
中国輸入にかかる3つの税金
中国から日本に商品を輸入する際、以下の3つの費用がかかります。
1. 関税
商品の種類（HSコード）によって税率が異なります。一般的な雑貨の場合、**税率は0〜10%**程度です。
| 商品カテゴリ | HSコード例 | 税率目安 |
|---|---|---|
| プラスチック製品 | 3926 | 3.9% |
| シリコン製品 | 4016 | 無税〜3.9% |
| 布製バッグ | 4202 | 8〜16% |
| 革製品 | 4203 | 10〜16% |
| 金属製品（アルミ等） | 7616 | 無税〜3.9% |
| 電子機器 | 8543 | 無税 |
| LED照明 | 9405 | 無税〜3.8% |
2. 消費税
輸入品にも日本国内と同じ**消費税10%**がかかります。課税対象は「CIF価格（商品代金＋送料＋保険料）＋ 関税額」です。
3. 通関手数料
商品が税関を通過する際にかかる手数料です。
- 一般通関: 1申告あたり11,800円（簡易通関は200円/件）
- 代行業者利用の場合: 業者の手数料に含まれることが多い
課税価格の計算方法
商業輸入の場合（転売目的）
商業輸入の課税価格は以下の式で計算します。
課税価格 = 商品代金 + 国際送料 + 保険料
例: 商品代金50,000円 + 国際送料10,000円 + 保険料500円 = 課税価格60,500円
個人輸入の場合（個人使用目的）
個人輸入の場合は優遇措置があります。
課税価格 = 商品代金 × 0.6
例: 商品代金50,000円 × 0.6 = 課税価格30,000円
重要: Amazon FBAで販売する商品は商業輸入に該当します。個人輸入の税率で計算すると利益が狂うので注意してください。
具体的な計算例
ケース1: シリコン製キッチンツール
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 商品代金（100個 × 300円） | 30,000円 |
| 国際送料 | 8,000円 |
| 保険料 | 500円 |
| 課税価格 | 38,500円 |
| 関税（3.9%） | 1,502円 |
| 消費税対象額 | 40,002円 |
| 消費税（10%） | 4,000円 |
| 税金合計 | 5,502円 |
| 1個あたりの税金 | 約55円 |
ケース2: 布製トートバッグ
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 商品代金（50個 × 600円） | 30,000円 |
| 国際送料 | 12,000円 |
| 保険料 | 500円 |
| 課税価格 | 42,500円 |
| 関税（10%） | 4,250円 |
| 消費税対象額 | 46,750円 |
| 消費税（10%） | 4,675円 |
| 税金合計 | 8,925円 |
| 1個あたりの税金 | 約179円 |
布製バッグは関税率が高いため、1個あたりの税負担が大きくなります。仕入れ前に必ず計算しましょう。
HSコードの調べ方
HSコード（Harmonized System Code）は商品を分類するための国際的な番号体系です。正しいHSコードを特定することで、適切な関税率が分かります。
調べ方の手順
- 税関のウェブサイトで「実行関税率表」を検索
- 商品の材質・用途から該当するカテゴリを特定
- 不明な場合は事前教示制度を利用（税関に問い合わせて公式回答を得る）
よく使うHSコードの例
- 3924: プラスチック製家庭用品（台所用品等）
- 3926: その他のプラスチック製品
- 4202: トランク、スーツケース、バッグ類
- 6307: その他の繊維製品（エコバッグ等）
- 8513: 懐中電灯等のポータブル照明
- 9503: がん具（おもちゃ）
関税の節約テクニック（合法的な方法）
テクニック1: HSコードの正確な分類
同じ商品でも、HSコードの分類によって税率が変わることがあります。例えば「LEDライト」を照明器具（9405）ではなく電子機器（8543）に分類できれば、無税になる場合があります。
ただし、意図的な誤分類は脱税になります。不明な場合は税関の事前教示を利用してください。
テクニック2: まとめて輸入する
通関手数料は1回の輸入ごとにかかるため、複数回に分けるより1回でまとめて輸入する方が手数料を節約できます。
テクニック3: 送料の交渉
国際送料は課税価格に含まれるため、送料を下げれば関税も下がります。輸入代行業者との送料交渉や、複数の配送方法の比較を行いましょう。
テクニック4: EPA特恵税率の活用
日中間にはRCEP（地域的な包括的経済連携協定）が適用されます。対象商品であれば、通常の税率より低い特恵税率で輸入できます。
特恵税率を適用するには、原産地証明書が必要です。中国の輸出者に発行を依頼してください。
通関方法の選択
一般通関
20万円を超える輸入の場合は一般通関となり、税関に正式な輸入申告を行います。通関業者に委託するのが一般的で、手数料は1件あたり11,800円程度です。
簡易通関
20万円以下の輸入品は簡易通関の対象となり、手続きが簡略化されます。EMS（国際スピード郵便）や国際小包で送った場合は、日本郵便が通関手続きを代行してくれます。
代行業者を使う場合
イーウーマートやラクマートなどの輸入代行業者を利用する場合、通関手続きは業者が対応してくれるのが一般的です。ただし、関税・消費税は別途請求されるため、事前に確認しましょう。
確定申告での取り扱い
関税や消費税は仕入れ原価に含めて経費計上できます。
- 関税 → 仕入原価に含める
- 消費税 → 仮払消費税として処理（簡易課税の場合は仕入原価に含める）
- 通関手数料 → 仕入原価または支払手数料として計上
帳簿には「輸入仕入」として記帳し、関税・消費税の金額を明細ごとに記録しておきましょう。
まとめ
中国輸入の関税・消費税を正確に把握することで、利益計算の精度が格段に上がります。
覚えておくべきポイント:
- 商業輸入はCIF価格（商品代金＋送料＋保険料）が課税対象
- 関税率はHSコードで決まる（一般的な雑貨は0〜10%）
- 消費税は「課税価格＋関税」の10%
- HSコードの正確な分類と送料交渉で合法的に節約可能
利益計算テンプレートを使えば、仕入れ前に正確な利益額を把握できます。別記事「中国輸入の利益計算テンプレート」もあわせてご覧ください。